Budgetuppföljning med prognos

Budgetuppföljning med prognoser på årsskiftet redovisas för kommunfullmäktige vid två tillfällen varje år. Den första utgår från redovisningen per den siste mars, den andra per den siste juli. Den sistnämnda budgetutfallsprognosen knyts samman med delårsrapporten och redovisas till kommunfullmäktige vid ett och samma tillfälle.

Kommunfullmäktiges anslag binds i driftbudgeten på nämndsnivå där respektive nämnd erhållit en nettokostnadsram.  Anslagen i investeringsbudgeten binds på projekt med undantag för inventarier och utrustning där anslagen binds till respektive verksamhetsområde. Nämnderna medges att under året omdisponera medel mellan anslag för inventarier och utrustning. Budgetutfallsprognosen skall redovisas på motsvarande nivå som anslagstilldelningen.

 I den första uppföljningen skall, utöver redovisning av beräknat budgetutfall, rapporteringen endast avse särskilt anmärkningsvärda avvikelser med utgångspunkt från nämndsplanen. I den andra uppföljningen skall nämnderna dessutom redovisa en heltäckande rapport om uppföljningen av de i nämndsplanen angivna effektmålen.

I budgetbeslutet har kommunfullmäktige uttalat att i det fall en nämnd i samband med budgetuppföljning bedömer att budgetunderskott kommer att uppstå skall nämnden samtidigt redovisa en åtgärdsplan på hur det befarade underskottet skall förhindras. I åtgärdsplanen skall bl a framgå beskrivning av åtgärder och beslut, konsekvenser för invånare, verksamhet och personal.